Время чтения: ~13 минут
Автор: Некрасова Наталия, юрист бюро юридической помощи Леганта Групп

Каждая компания, принимающая НДС к вычету или учитывающая расходы по налогу на прибыль, обязана проверять своих контрагентов до заключения сделки. Если контрагент окажется «техническим» (фирмой-однодневкой, не имеющей реальных ресурсов для исполнения договора), и компания не докажет, что проявила должную осмотрительность, ФНС:

• снимет вычеты по НДС;
• не признает расходы по налогу на прибыль;
• доначислит налоги, пени и штрафы 20–40%;
• может инициировать блокировку счетов через 115-ФЗ;
• передаст материалы в правоохранительные органы при превышении порогов уголовной ответственности.

Ключевые цифры:

• штраф за неосторожность (не проверил контрагента) — 20% от недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ);
• штраф за умысел (знал, что контрагент технический) — 40% от недоимки (п. 3 ст. 122 НК РФ);
• средний чек доначислений по выездной проверке за 2025 год — 94 млн руб. в РФ, 107 млн руб. в Москве;
• уголовная ответственность — от 18,75 млн руб. за 3 года.

Что изменилось в 2025–2026 годах

1. Усиление позиции ФНС через Письмо от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, которое продолжает быть руководящим документом для всех инспекций.

2. Статистика проверок 2024–2025 годов показывает, что одно из главных оснований доначислений — работа с «техническими» компаниями.

3. Цифровизация контроля. Федеральная налоговая служба использует автоматизированную систему контроля НДС-3, систему «Налог-3» и автоматически сравнивает данные деклараций контрагентов. Расхождения в книгах покупок и продаж выявляются мгновенно.

4. Концепция налоговой реконструкции окончательно сформировалась: при доказанной неосмотрительности налогоплательщик может частично сохранить вычеты и расходы.

5. Активное применение 115-ФЗ. Банки самостоятельно блокируют счета при подозрительных операциях с «техническими» контрагентами — без участия ФНС.

6. Крупные доначисления в практике 2024 года. Реальные кейсы — десятки и сотни миллионов рублей за несколько сомнительных контрагентов.

Бесплатный экспресс-анализ ваших контрагентов на предмет рисков. Юристы «Леганта Групп» проверят 5 ключевых партнеров и оценят налоговые риски за 1–2 рабочих дня. → [Записаться на анализ]

Чтобы понять масштаб риска, посмотрим на свежую практику.

Кейс 1: Транзитные компании в стройке

Дело № Ф04-36/2024 (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.02.2024).

Компания-заказчик включила в цепочку поставок транзитные компании, подконтрольные ей самой. При этом поставки эти компании фактически не выполняли. Сравнительный анализ цен показал наценку 20%.

Доначисления:

• налог на прибыль и НДС: 93 412 000 руб.
• штраф: 2 515 000 руб.

Урок: работа с «своими» техническими компаниями для увеличения расходов — самая опасная схема. ФНС выявляет такие схемы в 95% случаев.

Кейс 2: Молочный бизнес и посредники

Компания закупала сырое молоко через посредников, принимая НДС к вычету. ФНС установила, что фактически закупки шли напрямую у сельхозпроизводителей, не плативших НДС. Посредники — технические компании.

Дело № А45-36318/2021 (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 05.07.2023).

Результат: суд встал на сторону ФНС, вычет НДС признан незаконным.

Урок: если в цепочке между вами и реальным производителем стоит посредник на ОСН, который «генерирует» НДС — будьте готовы доказывать его реальность (наличие складов, персонала, фактической деятельности).

Кейс 3: «Карусель» поставщиков

Компания заключила договор с контрагентом 1-го звена, который заключил договор с контрагентом 2-го звена. ФНС выявила взаимозависимость: должностные лица — родственники. Опрошенные сотрудники подтвердили схему.

Доначисления: более 2 000 000 руб. + штрафы.

Урок: связи через родственников — критический риск. Многие предприниматели не учитывают, что ФНС проверяет родственные связи руководства контрагентов, не только формальную аффилированность.

Кейс 4: Документы с печатью «другого» контрагента

Компания «Комплекс» представила в налоговую пакет документов «Энергостроя», но на документах стояла печать «Татснабтехпроекта».

Доначисления:

• налог на прибыль: 12 127 442 руб.
• НДС: 17 576 568 руб.
• транспортный налог: 14 250 руб.
• пени: 7 415 793 руб.

Итого почти 37 млн руб. за один эпизод.

Урок: банальная невнимательность к документам контрагента может стоить десятки миллионов. Все документы должны быть согласованы между собой.

Кейс 5: Коммерческая осмотрительность не доказана

Компания попыталась доказать должную осмотрительность, представив в налоговую формальное «досье»: выписки ЕГРЮЛ, копии учредительных документов. Но при проверке оказалось:

• у контрагента нет производственных мощностей;
• нет работников по заявленной специализации;
• нет реальных расходов на ведение деятельности;
• движение по счетам — транзитное;
• НДС в декларациях — минимальный.

Доначисления: 6 000 000 руб. доначислений по НДС + 500 000 руб. штрафа.

Урок: формальная проверка (выписки + учредительные документы) — недостаточна. ФНС требует коммерческой осмотрительности: реальной оценки способности контрагента исполнить договор.

Это ключевой вопрос. От него зависит, какие риски возникают при работе с конкретным контрагентом.

Признаки технической компании

По Письму ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ и сложившейся практике, технической признается компания при наличии нескольких признаков:

1. Отсутствие материальных ресурсов:

• нет основных средств (оборудования, транспорта, зданий);
• нет складов или производственных площадей;
• помещение по юридическому адресу не подходит для заявленной деятельности.

2. Отсутствие трудовых ресурсов:

• среднесписочная численность 1–2 человека (директор и бухгалтер);
• нет работников по заявленной специализации;
• зарплата работников ниже МРОТ или фиктивная.

3. Финансовые признаки:

• транзитный характер движения денег по счетам (поступило → ушло в тот же день);
• минимальная налоговая нагрузка;
• НДС в декларациях платится «формально» — вычеты практически равны исходящему НДС;
• расходов на коммунальные платежи, аренду, связь — нет или минимум.

4. Отчётность:

• регулярные «нулевые» декларации;
• сдача деклараций последний день срока;
• декларации сдаются с одного IP-адреса с другими «техническими» компаниями.

5. Косвенные признаки:

• частая смена директоров или участников;
• множество других компаний с тем же директором;
• статус «недостоверности» сведений в ЕГРЮЛ;
• юридический адрес — массовый (по нему зарегистрированы десятки или сотни компаний).

6. Поведенческие признаки:

• директор или учредитель — «номинал» (не понимает деятельность компании на допросе);
• отсутствие сайта или соцсетей с реальной деятельностью;
• невозможность связаться по указанным контактам.

Сколько признаков нужно для квалификации

ФНС не требует наличия всех признаков. На практике достаточно 3–5 устойчивых признаков, чтобы квалифицировать компанию как техническую и начать раскручивать цепочку доначислений.

Какие действия налогоплательщика спасают

Если компания может доказать, что:

1. сделка реальна (товары/услуги фактически поставлены);
2. при выборе контрагента проводилась проверка по стандартам коммерческой осмотрительности;
3. до заключения сделки у контрагента не было «вопиющих» признаков технической компании;

— то применяется механизм налоговой реконструкции (об этом ниже).

Это спасительный механизм для компаний, которые не намеренно работали с техническим контрагентом.

Суть налоговой реконструкции

Если установлено, что:

• сделка была реальной (товар/услуга действительно получены);
• но контрагент по договору — технический;
• налогоплательщик не знал об этом и проявил разумную осторожность, но не достаточную должную осмотрительность;

— то налогоплательщик может претендовать на частичное сохранение вычетов и расходов на основе данных реального исполнителя.

Алгоритм по Письму ФНС № БВ-4-7/3060@

Сценарий 1: реальный исполнитель установлен.

Налогоплательщик может претендовать на:

• вычет НДС исходя из параметров реального исполнения;
• учет расходов по налогу на прибыль на основе документов реального исполнителя.

Сценарий 2: реальный исполнитель не установлен, но ясно, что сделка была.

• вычет НДС не применяется (полностью снимается);
• расходы для целей налога на прибыль определяются расчетным методом на основе ст. 31 НК РФ (исходя из аналогичных сделок и рыночных цен);
• бремя доказывания размера расходов лежит на налогоплательщике.

Сценарий 3: реальность сделки не доказана.

Полное снятие и вычетов, и расходов. Это самый неблагоприятный исход.

Как доказать неосторожность вместо умысла

Граница между неосторожностью (штраф 20%) и умыслом (штраф 40%) — критична.Это разница в десятки миллионов.

Что говорит о неосмотрительности:

• компания провела формальную проверку контрагента (получила выписки, копии документов);
• сделка проводилась по рыночной цене;
• нет родственных связей с руководством контрагента;
• нет признаков согласованных действий с поставщиком;
• контрагент работал не первый год с компанией без проблем;
• объём сделки соответствует обычной деятельности компании.

Что говорит об умысле:

• руководители компаний — родственники;
• движение денег было заранее согласовано;
• сделка по нерыночной цене;
• документы оформлены задним числом;
• сотрудники компании в показаниях признают, что знали о технической природе контрагента;
• множественные сделки с цепочкой «карусельных» поставщиков.

Стратегия защиты

При наличии акта налоговой проверки с доначислениями стратегия сводится к:

1. Доказательству реальности сделки через всю первичку, фото, переписку, свидетельские показания.
2. Демонстрации проявленной осмотрительности через досье контрагента.
3. Аргументации в пользу неосторожности (а не умысла) для снижения штрафа.
4. Обоснованию налоговой реконструкции через данные реальных исполнителей.

Грамотная защита снижает доначисления на 30–70% по сравнению с первоначальной позицией налоговой.

Защита от налоговых доначислений по «техническим» контрагентам. Юристы «Леганта Групп» ведут дела на всех стадиях — от подготовки возражений на акт налоговой проверки до защиты в суде → Заказать сопровождение или записаться на консультацию: [Позвонить: +7 (800) 302-69-05]

Налоговые доначисления — не единственный риск. Параллельно работает антиотмывочное законодательство — и оно действует еще быстрее.

Что такое блокировка по 115-ФЗ

Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (115-ФЗ) обязывает банки выявлять подозрительные операции и при необходимости приостанавливать обслуживание клиента.

Когда срабатывает блокировка

При работе с техническим контрагентом банк может зафиксировать признаки сомнительной операции:

• переводы крупных сумм на счета «технических» компаний из Перечня Росфинмониторинга;
• переводы с признаками транзита (быстрое перемещение средств без явной деловой цели);
• несоответствие операций заявленному виду деятельности;
• работа с контрагентами из «жёлтой» или «красной» зоны по светофору ЦБ.

Последствия блокировки

1. Приостановление операций по счету. Полное или частичное (только определённые операции).

2. Отказ в проведении конкретной операции. Платеж конкретному контрагенту банк отказывается провести.

3. Расторжение договора банковского счета в одностороннем порядке. Это самый тяжёлый случай — компания остается без расчетного счета в этом банке.

4. Внесение в «черный список» Росфинмониторинга. После двух отказов от обслуживания компания попадает в специальный список. Банки получают сигнал и отказывают в открытии счёта.

Как избежать блокировки

1. Регулярно проверять светофор ЦБ. Банк России ведет классификацию клиентов по «светофору»:

• Зеленый — низкий риск;
• Жёлтый — средний риск;
• Красный — высокий риск.

Можно проверить через сервисы банков (большинство крупных банков предоставляют клиентам доступ к этой информации) или через специализированные сервисы.

2. Не работать с «красными» контрагентами. Любая операция с компанией в красной зоне — почти гарантированная блокировка.

3. Прозрачная экономика операций. Каждый платеж должен соответствовать заявленной деятельности. Произвольные переводы крупных сумм без понятного назначения — сигнал банку.

4. Договорная база. К каждой существенной операции — договор и первичные документы.

5. Своевременная реакция на запросы банка. Если банк запрашивает документы по операции — отвечать в установленные сроки и подробно.

Что делать при блокировке

1. Получить от банка письменный запрос с обоснованием блокировки. В нём должно быть указано, какие признаки выявлены и какие документы требуются.

2. Подготовить полный пакет документов по запрошенной операции:

• договор с контрагентом;
• первичные документы (накладные, акты, УПД);
• подтверждения реальности (фото, переписка, свидетельства);
• обоснование экономической целесообразности.

3. Подать заявление в банк с приложением документов и просьбой возобновить обслуживание.

4. Если банк отказывает — обратиться в Межведомственную комиссию ЦБ РФ (МВК), а параллельно — в суд.

5. Параллельно — работа с проверкой контрагента, потому что блокировка часто предшествует налоговой проверке.

Это базовый набор действий для каждого нового контрагента. На крупных сделках добавляются углубленные проверки.

Базовая проверка через ЕГРЮЛ/ЕГРИП (10 минут)

• ☐ 1. Получена актуальная выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (не старше 30 дней).
• ☐ 2. Проверены ИНН, ОГРН, юридический адрес.
• ☐ 3. Проверена дата создания. Свежая компания (менее 6 месяцев) — повышенный риск.
• ☐ 4. Проверены статус и отметки о недостоверности сведений.
• ☐ 5. Проверен директор и история его смен. Множественные смены за короткий срок — красный флаг.
• ☐ 6. Проверены учредители. Множественное участие в других компаниях — нюанс.

Источник: ЕГРЮЛ на nalog.gov.ru (бесплатно).

Налоговая проверка (10 минут)

• ☐ 7. Среднесписочная численность. 1–2 человека для оптовой торговли — подозрительно.
• ☐ 8. Уплаченные налоги в текущем и предыдущем годах.
• ☐ 9. Налоговый режим. УСН для крупных оборотов — несоответствие.
• ☐ 10. Наличие задолженностей по налогам.

Источник: сервис «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru) — бесплатно.

Судебно-арбитражная проверка (15 минут)

• ☐ 11. Картотека арбитражных дел. Множество исков как ответчика — сигнал.
• ☐ 12. Открытые исполнительные производства.
• ☐ 13. Дела о банкротстве или заявления о банкротстве.
• ☐ 14. Включение в Реестр недобросовестных поставщиков (если работает с госзакупками).

Источники:

• картотека арбитражных дел: kad.arbitr.ru;
• база ФССП: fssp.gov.ru;
• bankrot.fedresurs.ru;
• РНП: zakupki.gov.ru.

Проверка реальности (углубленно)

• ☐ 15. Соответствие юридического адреса фактическому. Поверка через картографические сервисы. Если по адресу нет помещения, подходящего для заявленной деятельности — критический риск.
• ☐ 16. Сайт и онлайн-присутствие. Нет сайта вообще или формальная заглушка — настораживающе.
• ☐ 17. Лицензии и разрешения. Если деятельность лицензируемая — проверить наличие действующей лицензии в реестре соответствующего ведомства.
• ☐ 18. Связь с руководством. Звонок по указанному номеру, встреча с директором, обмен электронной перепиской.

Дополнительные проверки для крупных сделок (от 10 млн руб.)

• ☐ Финансовая отчетность за 2–3 последних года.
• ☐ Реальное наличие производственных мощностей (выезд или фотофиксация).
• ☐ Выписка по расчетному счету контрагента (если согласится предоставить).
• ☐ Заверения и гарантии в договоре с привлечением к ответственности при недостоверности.
• ☐ Проверка через специализированные сервисы (СПАРК, Контур.Фокус, Каратель и др.).

Цветовая классификация контрагента

По результатам проверки контрагент классифицируется:

• Зеленый (низкий риск). Все 18 точек чистые. Можно работать.
• Жёлтый (средний риск). 1–3 настораживающих признака. Требует углубленной проверки и фиксации в досье.
• Красный (высокий риск). 4+ признаков. От работы лучше воздержаться. Если работа неизбежна — обязательная налоговая оговорка в договоре и максимальное досье.

Главная защита при налоговой проверке — досье контрагента. Это папка (физическая или электронная) со всеми документами по проверке.

Обязательные документы

1. Скриншоты или копии:

• актуальной выписки ЕГРЮЛ;
• распечатки с сервиса «Прозрачный бизнес»;
• результатов поиска в КАД;
• результатов поиска в базе ФССП;
• проверки в реестре недобросовестных поставщиков.

2. Документы от контрагента:

• учредительные документы (устав);
• свидетельство о государственной регистрации;
• свидетельство о постановке на учёт в налоговой;
• документ о назначении руководителя (приказ, протокол);
• лицензии, сертификаты, разрешения (если применимо).

3. Документы по оценке деятельности:

• бухгалтерская отчётность (за 1–3 года);
• справка об отсутствии задолженностей по налогам;
• информация о материально-технической базе;
• сведения о персонале (численность, квалификация).

4. Подтверждения реальности коммуникаций:

• переписка с контрагентом (e-mail, мессенджеры);
• протокол встречи (если проводилась);
• скриншот сайта контрагента;
• фотофиксация офиса/склада/производства (для крупных сделок).

Карточка контрагента

Оптимальная форма досье — единая карточка контрагента с приложениями.

Структура:

• общие сведения (наименование, ИНН, ОГРН, реквизиты);
• результаты проверок по 18 точкам с датой;
• цветовая классификация (зелёный / жёлтый / красный);
• история сделок;
• обоснование выбора контрагента (почему именно этот);
• лицо, проводившее проверку;
• дата проверки.

Сроки хранения

По подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ — не менее 5 лет после окончания сотрудничества. На практике лучше хранить 7–10 лет, потому что:

• срок выездной проверки — 3 года;
• сроки давности по уголовным составам ст. 199 УК РФ — до 6 лет;
• внутренние расследования и арбитражные споры могут возникнуть позже.

Регламент проверки

Полезно утвердить в компании внутренний регламент проверки контрагентов:

• кто проводит проверку (бухгалтер, юрист, ответственный сотрудник);
• какие уровни проверки применяются для разных сумм сделок;
• кто принимает решение о работе с «жёлтым» или «красным» контрагентом;
• как ведется хранение досье;
• сроки регулярной перепроверки действующих контрагентов.

Регламент сам по себе — доказательство системного подхода к проверке.

С 2018 года в российскую договорную практику вошел инструмент налоговой оговорки. Это условие договора, по которому контрагент обязуется возместить налоговые потери, если в дальнейшем ФНС снимет вычеты или доначислит налоги.

Правовая основа

Налоговая оговорка работает на основе:

• ст. 406.1 ГК РФ — возмещение потерь, возникших в случае наступления определенных обстоятельств;
• ст. 431.2 ГК РФ — заверения об обстоятельствах с возмещением убытков при их недостоверности.

Базовая формулировка налоговой оговорки

«Поставщик заверяет, что: (а) является добросовестным налогоплательщиком; (б) надлежаще отражает в налоговом учёте операции по настоящему Договору; (в) уплачивает все начисленные налоги; (г) подает в налоговые органы достоверную налоговую отчётность; (д) операции по настоящему Договору отражаются в книге продаж Поставщика и в декларациях по НДС.

Поставщик обязуется возместить Покупателю в полном объёме потери (включая суммы доначисленных налогов, пеней, штрафов), которые Покупатель понесет в связи с оспариванием налоговыми органами вычетов по НДС или расходов по налогу на прибыль по настоящему Договору, в том числе по причинам, связанным с действиями Поставщика или его контрагентов».

Дополнительные условия оговорки

1. Срок действия оговорки. Не менее 5 лет с момента совершения операции (учитывая срок выездной проверки + период оспаривания).

2. Порядок уведомления. Покупатель уведомляет Поставщика о требовании ФНС в течение определенного срока (например, 14 рабочих дней).

3. Право на согласование позиции. Поставщик имеет право участвовать в защите по налоговой проверке.

4. Срок возмещения. Поставщик обязан возместить потери в течение 30 дней с момента вступления в силу решения налоговой о доначислениях.

5. Расчет компенсации. Полное возмещение всех потерь — налогов, пеней, штрафов, расходов на правовую защиту.

Когда оговорка работает

Работает: если контрагент — реальная компания с активами и имуществом. Тогда суд легко взыщет с него возмещение.

Не работает: если контрагент — техническая компания. К моменту получения акта налоговой проверки он уже ликвидирован, либо у него нет имущества для взыскания.

Дополнительная защита

Чтобы оговорка работала максимально:

• получать от контрагента банковскую гарантию или поручительство реальной компании;
• предусматривать штраф за нарушение заверений (фиксированную сумму или процент);
• включать право на одностороннее расторжение договора при выявлении технических признаков контрагента.

Реальный эффект

Налоговая оговорка не освобождает от должной осмотрительности. Но она:

• усиливает позицию в суде о добросовестности (компания не пыталась переложить ответственность на государство);
• позволяет взыскать с контрагента возмещение при доначислениях;
• создает стимул для контрагента вести деятельность правильно.

Без оговорки — компания платит сама. С оговоркой — есть шанс вернуть значительную часть потерь через регрессный иск.

Иногда компания обнаруживает проблему, когда уже подписаны договоры и проведены платежи. Что делать в этой ситуации?

Шаг 1. Срочный аудит сделок

Проверить:

• все сделки за последние 3 года (период налоговой давности);
• какие именно операции с этим контрагентом проводились;
• какие суммы НДС были приняты к вычету;
• какие расходы учтены по налогу на прибыль.

Это дает полную картину потенциальных рисков.

Шаг 2. Оценка масштаба

Считаем риски:

• доначисления НДС: 22% от стоимости товаров/услуг;
• доначисления налога на прибыль: 25% от чистых расходов;
• пени: ~10–15% годовых от суммы недоимки за период с момента совершения операции;
• штраф: 20% (неосторожность) или 40% (умысел) от недоимки.

Шаг 3. Стратегические варианты

Вариант 1: Самостоятельная корректировка.

Подача уточненной декларации с уменьшением вычетов по НДС и расходов. Доплата налога + пени. Это снимает штраф (по п. 4 ст. 81 НК РФ).

Плюс: минимизация риска уголовного дела.

Минус: «добровольная» доплата серьёзных сумм без гарантии, что ФНС не найдёт ещё что-то.

Вариант 2: Сбор защитной базы.

Если есть доказательства реальности сделок и проведения должной осмотрительности на момент сделки — собирать максимально полное досье и готовить позицию защиты на случай проверки.

Вариант 3: Налоговая реконструкция.

При уверенности в реальности сделок — установить реальных исполнителей и подать уточненки на сохранение части вычетов и расходов.

Вариант 4: Прекращение работы с контрагентом.

Если есть еще незаконченные операции — прекратить их. Это снизит «дальнейшие» риски, но не устранит уже накопленные.

Шаг 4. Привлечение налогового юриста

Это критически важно. Каждый из вариантов имеет нюансы:

• какие именно периоды трогать в уточненках;
• как подать так, чтобы не привлечь к себе внимание;
• как готовить пакет защитной документации;
• как взаимодействовать с ФНС в случае запроса.

Самостоятельные действия в этой ситуации часто только ухудшают положение.

Шаг 5. Предотвращение похожих ситуаций

После урегулирования текущей ситуации — внедрение в компании регламента проверки контрагентов и системного подхода. Чтобы такая ситуация не повторилась.

«Встречка» — самый распространенный сигнал о проблемах с контрагентом. ФНС запрашивает у вас документы и информацию по конкретному контрагенту.

Что такое встречная проверка

ФНС в рамках проверки другого налогоплательщика (вашего контрагента или его контрагента) запрашивает у вас документы и информацию по сделкам.

Это не означает, что проверяют именно вас. Но это часто означает, что у вашего контрагента проблемы.

Сроки

По общему правилу — 5 рабочих дней на ответ со дня, следующего за днем получения требования. Срок может быть продлен по обоснованному ходатайству.

Что включить в ответ

1. Конкретные документы по запросу. Не больше и не меньше. Если запросили договоры и акты — предоставляем только их. Не нужно прикладывать всю переписку и все досье.

2. Сопроводительное письмо. Подтверждает, что направлены конкретные документы по списку.

3. Опись. Перечень переданных документов с указанием количества листов.

Чего делать НЕ нужно

1. Расплывчатые ответы. Из серии «документов нет, потому что давно были». ФНС расценивает это как попытку скрыть информацию.

2. Полное молчание. Это штраф по ст. 126 НК РФ + презумпция вины.

3. Передача «лишних» документов. Не запрошенных. Каждый «лишний» документ может породить новые вопросы.

4. Самостоятельные пояснения по существу. На вопросы «почему вы заключили этот договор», «как вы проверяли контрагента» — отвечать через юриста или вообще не отвечать (это не входит в обязанности по встречной проверке).

Что важно понимать

Встречная проверка по конкретному контрагенту — это сигнал, что у этого контрагента проблемы с ФНС. Возможно, его признают техническим. Это означает:

• ваши вычеты по операциям с ним под угрозой;
• готовится почва для проверки уже вашей компании;
• нужно срочно привлекать юриста для оценки рисков.

Действия после получения встречной проверки

1. Передать юристу. Юрист оценивает запрос с точки зрения защиты будущих интересов компании.

2. Подготовить расширенное досье на этого контрагента. Возможно, через несколько месяцев придется доказывать должную осмотрительность.

3. Точно ответить на запрос в установленный срок.

4. Зафиксировать факт встречного запроса в журнале.

5. Не делиться информацией с контрагентом. Это может усугубить ситуацию.

Сопровождение встречных проверок и защита от налоговых рисков. Юристы «Леганта Групп» оценивают каждый запрос ФНС и готовят оптимальные ответы. → Заказать сопровождение или записаться на консультацию: [Позвонить: +7 (800) 302-69-05]

Проверка контрагентов — это не формальность для бухгалтерии и не бюрократия. Это базовая защита бизнеса от налоговых доначислений на миллионы, штрафов в размере 20–40%, блокировки счетов и, в худшем случае, уголовной ответственности.

При среднем чеке выездной проверки в 94 млн руб. инвестиции в систему проверки контрагентов окупаются многократно. Даже одна предотвращенная ошибочная сделка с техническим контрагентом позволяет сэкономить десятки миллионов рублей.

Минимальный план для компании:

1. Неделя: Проверить 5 крупнейших контрагентов по 18 точкам. Создать досье.
2. Месяц: Утвердить регламент проверки контрагентов. Назначить ответственного.
3. 2 месяца: Внедрить налоговую оговорку в типовые договоры. Провести аудит базы контрагентов за 3 года.
4. Постоянно: Регулярная проверка (раз в год) всех действующих контрагентов. Обучение сотрудников. Мониторинг изменений в практике.

Юристы «Леганта Групп» специализируются на налоговой защите бизнеса по всей территории Российской Федерации. Мы:

• проводим аудит базы контрагентов и оцениваем налоговые риски;
• разрабатываем регламент проверки контрагентов с учетом специфики вашего бизнеса;
• внедряем налоговые оговорки в типовые договоры;
• сопровождаем встречные проверки ФНС;
• защищаем от доначислений по «техническим» контрагентам;
• ведем налоговые споры в арбитражных судах всех инстанций;
• работаем с налоговой реконструкцией для минимизации доначислений;
• защищаем руководителей от уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ.

Бесплатная консультация налогового юриста по проверке контрагентов — 30 минут с экспертом, который ежедневно ведет налоговые споры.

[Записаться на консультацию] | [Позвонить: +7 (800) 302-69-05]


Статья носит информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую консультацию. По состоянию на май 2026 года.
Источники: Налоговый кодекс РФ (ст. 54.1, 122, 126, 31), Гражданский кодекс РФ (ст. 406.1, 431.2), Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ, Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53, Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, постановления арбитражных судов 2023–2025 годов по делам о применении ст. 54.1 НК РФ.